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1974年《十大赌博平台排行榜》(写)所涵盖的大多数计划都需要进行雇员福利计划审计。. 随着对员工福利计划审计审查的加强 网上赌搏网站十大排行写集团 已拟备一份常见问题清单，以协助各方更了解福利计划审核的要求及类别, 包括必须提交的文件, 在审计事务所寻找的特征, 以及为审计做准备的建议.
1974年雇员退休收入保障法, 或写, 保护雇员的资产，使他们在工作期间存入退休计划的资金在退休时仍可使用.
写是一项联邦法律，为私营企业的退休计划制定了一定的标准. 例如, 写规定了(1)雇员资格的最低标准, 特别保护权和资金, (二)受托责任和标准, (三)报告和披露要求, (4)执行责任. 另外, 写的某些部分与国内税收法典中适用的与税收有关的规定相协调.
一般来说，写适用于下列类型的福利计划:
由非政府组织赞助的养恤金计划. 养老金计划包括固定收益计划和固定缴费计划. 固定供款计划的例子包括, 但并不局限于, 利润分享计划, 401 (k)计划, 员工持股计划(ESOPs), 403(b)计划安排.
福利福利计划(参保或其他), 提供医疗保险, 团体人寿保险, 长期残疾收入, 遣散费, 假期的好处, 培训项目, 日托中心, 奖学金基金, 以及预付费法律十大赌博平台排行榜
健康补偿帐户
灵活开支帐户(fsa)
一个组织提供的计划的类型取决于许多因素, 包括组织的规模, 雇主提供福利的承诺, 组织的目标和目标, 维持计划的成本, 等.
雇主应该与专业的退休计划顾问密切合作，确定适合他们的组织和员工的具体退休计划.
有许多不同的联邦报告和雇员披露要求与维护受写约束的福利计划有关. 虽然这些要求在所有类型的写计划中是一致的(表格5500报告), 例如), 其他则取决于计划的具体条款和特点.
协助计划发起人确定其报告和披露的责任, 劳工部发布了《十大赌博平台排行榜》, 可以在哪里找到 http://www.dol.gov/sites/default/files/ebsa/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/reporting-and-disclosure-guide-for-employee-benefit-plans.pdf
符合条件的计划供款受《网上赌搏网站十大排行》的各种限制. 这些限制每年都由国税局更新. 下表列出目前的供款限额:
| 国税局的限制 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|
| 赔偿限额 | $290,000 | $305,000 |
| 401 (k)延迟限制 | $19,500 | $20,500 |
| 401 (k)追赶极限 | $6,500 | $6,500 |
| 定义贡献个人限额* | $58,000 | $61,000 |
| 个人退休帐户供款限额(49及以下) | $6,000 | $6,000 |
| 个人退休帐户供款限额(50及以上) | $7,000 | $7,000 |
*不包括追赶限制
受托人是对计划管理或资产拥有自由裁量权或权力的任何个人, 或负责计划管理或提供投资建议(或有权)补偿. 受托人包括, 但并不局限于, 计划受托人, 计划管理者和计划投资委员会的成员.
受托人负有重要责任，并受行为标准约束，因为他们代表退休计划的参与人及其受益人行事. These responsibilities include acting solely in the interest of plan participants and their beneficiaries and with the exclusive purpose of providing benefits to them; carrying out their duties prudently; following the plan documents (unless inconsistent with 写); diversifying plan investments; and paying only reasonable plan expenses.
根据写，谨慎行事的义务是受托人的核心责任之一，需要在多个领域的专业知识, 如投资. 尽管许多受托人会聘请专业人士协助履行这些职责, 值得注意的是，他/她将保留监督所选十大赌博平台排行榜提供者的受托责任.
表格5500必须由受写约束的任何计划的发起人填写.
表格5500(以及附带的审计报告), (如有需要)在计划年度最后一天(日历年终计划为7月31日)后7个月到期。, 并且可以再延长两个半月, 截至10月15日的年终计划.
是的. 政府计划和教会计划不受《十大赌博平台排行榜》第一章以及某些类型的403(b)计划的限制，这些计划符合《十大赌博平台排行榜》的规定. 如果您认为您的计划可以免除第1章的报告义务，您应该咨询写法律顾问. 如果不遵守这些规定，您的计划可能会受到严重的处罚.
一般, 100名或100名以上参与人的员工福利计划(包括符合条件的, 但不参加的以及有账户余额的离职员工)被认为是“大”计划，需要每年进行一次审计. 少于100个参与者的计划(“小”计划)通常不需要执行审计.
是的，这些一般规则确实存在例外. 所谓的“80-120规则”可能允许参与人数超过100人的计划被视为“小”计划. 在前一年有计划的情况下, 被视为当年的一个小计划，参与者不超过120人(到计划年开始时), 它可能继续作为一个小计划进行归档, 而且不需要审计. 这条规则的适用年限没有限制. 这意味着一个计划可能有多达120人参与多年而没有审计要求.
然而, 如果一个新计划(之前没有提交表格5500)有100或以上的参与人(截止计划年开始), 它必须作为一个“大”计划进行归档, 因此, 需要进行审计.
医疗, 牙科, 短期和长期残疾和其他类型的福利福利计划只有在得到资助的情况下才需要审计. 经常, 这些计划的福利从雇主/计划发起人的一般资产中支付, 或者通过保险而不是信托.
如果计划使用信托, 这将被视为有资金支持的计划, 如果参加人数超过100人，则需要进行审核.
如果计划年是7个月或更少, 短期计划年度的审计可以推迟到下一个计划年度. The plan audit for the short plan year still needs to be performed; however, 审计报告与下一年的表5500一起归档. 短期计划年度表格5500的归档不会延期.
如果选择推迟审计，并且计划参与者数量在下一个计划年度低于100, 该计划仍须在其后年度符合大型计划的申报要求.
写第103(a)(3)(C)条审计允许计划管理员在审计期间选择不测试投资信息(仅在计划级别). 为了允许有限范围的审计, 投资信息必须由受托人或托管人证明是“完整和准确的”.“完整性或准确性的证明, 而不是两个, 不符合写第103(a)(3)(C)条审核的资格. 此外，认证不能来自经纪人/交易商. 认证必须由有资质的机构出具. 根据劳工部(DOL)的规定，合格的机构是指受州联邦机构(如银行)监管并接受定期检查的机构, 信托公司, 或类似机构，包括保险公司.
写第103(a)(3)(C)条审计例外不适用于任何其他审计领域(i.e.、参与者数据、贡献、分发等.)只适用于投资.
No. 11-k审计(对上市公司员工福利计划的审计，其中包含计划发起人股票), 只在主级提供认证的主信托安排, 教会和政府的计划和信托以外的资产不符合写第103(a)(3)(C)条的审计审计. 另外, 资产不由合格机构持有的计划不符合写第103(a)(3)(c)条的审计资格.
计划审计中最关注的领域应该是与参与者相关的交易和活动. 这包括工资信息, 延迟百分比, 人口统计信息, 分布的文书工作, 已支付的(健康索赔 & 福利计划)，最重要的是，计划文件规定. 没有计划文件，就不应该开始审核.
与参与者数据同样重要的是该计划的投资. 正如上面所提到的, 在写第103(a)(3)(C)条审计或全面审计中，投资审计程序的级别不同. 然而, 无论什么范围, 计划的财务报表必须包含财务报告框架(普遍接受的会计原则)所要求的所有披露.
epaqc是为执行写雇员福利计划审计的公司设立的自愿会员组织，旨在提高雇员福利计划审计的质量. EBPAQC向成员提供及时的法规更新沟通, 最佳实践指南, 技术更新和会员间的讨论论坛来讨论这些问题.
Membership requirements include designating an audit partner to have firm-wide responsibility for the quality of the firm’s 写 employee benefit plan audit practice; establishing a program to ensure that all 写 employee benefit audit plan audit engagement personnel possess current knowledge, appropriate for their level of involvement in the engagement; establishing annual internal inspection procedures that include a review of the firms 写 employee benefit plan audit practice; establishing policies and procedures specific to the firm's 写 employee benefit plan audit practice to comply with the applicable professional standards and EBPAQC member requirements.
DOL对雇员福利计划审计的研究显示，与那些不属于epaqc的公司相比，属于epaqc的公司的缺陷率要小得多. 考虑到计划发起人有受托责任进行质量审计, 这成为需要考虑的一个非常重要的因素.
写保真债券是一种必需的保险类型，保护该计划免受欺诈或不诚实造成的损失. 它不同于信托责任保险(信托责任保险不是必需的，但受到鼓励), 谁为受托人承保因违反受托责任而造成的损失.
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